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我为什么要从401(k)计划中获得支票

2019-03-18 19:53:58 来源:

您最近是否收到了您未提出要求的401(k)计划的支票?无论这是第一次发生在您身上还是每年定期发生,都可能令人困惑。它甚至可能让你想知道为什么会发生这种情况,它会再次发生,以及你能做些什么。答案是每个401(k)计划必须每年进行“非歧视测试”。如果美国国税局认为您是高薪员工(HCE),您可能会受到影响。

非歧视测试的原因

每年,401(k)计划必须进行非歧视测试。根据美国国税局,这一过程确保401(k)和其他工作场所退休计划“ 为普通员工提供实质性利益,而不仅仅是企业所有者和管理者。” 这个过程有很多层,但具体来说,必须运行两个测试:

与员工工资延期相关的平均延期百分比(ADP)测试

平均贡献百分比(ACP)测试主要与雇主匹配贡献相关。

这些测试的简短版本是他们将高薪员工(HCE)的前一计划年度的401(k)缴费率与非高薪员工(NHCE)的缴费率进行比较。 对于2018年,如果您符合以下任何条件,IRS会将您视为HCE:

一旦您的401(k)管理员确定了HCE和NHCE,他们就会比较每个团队对计划的工资贡献。这并不罕见,甚至预计HCE集团平均贡献的工资比NHCE更多。但是,如果“差距”或平均贡献率的差异超过某些指导原则,那么贵公司被视为未通过非歧视测试。 值得注意的是,在计算组平均值时,测试包括符合条件且未参与401(k)计划的员工的“零”。这是大多数雇主密切关注他们的计划参与率的众多原因之一。

为了说明这个概念,如果HCE小组平均贡献工资的6%,而NHCE小组平均贡献工资的3%,那么他们之间的差距就太大了。在该范围内,差距仅允许2%的差异。因此,测试的ADP部分将失败。您的雇主现在有两种选择来缩小HCE和NHCE之间的差距并通过测试:

雇主提高NHCE平均值的一种常见方式是通过合格的非选择性贡献(QNEC)。但是,对于您的雇主而言,这可能非常昂贵,所以不经常这样做。缩小差距的更常见方法是通过返回被认为是对HCE的过度贡献来降低HCE平均值。如果您最近收到一张支票并且从您的401(k)帐户中退款,那么您的公司会选择第二个选项。

您收到的支票是您的捐款和与您的帐户相关的任何收入(或损失)的混合。除了支票外,您最终还会获得相同金额的1099R表格。您需要在收到该年度时将该金额报告为收入,而不是追溯到提供捐款的计划年度。

有时当你收到邮件支票时,这是件好事。出于显而易见的原因,这不是。虽然您现在可以随意使用这笔钱,但您将需要对金额征税,这对您的退休之旅无益。

会再次发生吗?

必须每年进行非歧视测试。 如果您的公司今年未通过测试,那么他们明年和未来都有可能失败。 其中大部分将取决于您工作的公司类型和人口统计数据。 例如,非歧视测试对于那些员工很少但是“高管”或被视为HCE但其员工比例很高的公司而言具有挑战性。经典的例子是零售商,餐馆,制造商或其他类似的团体。 401(k)参与者数据一致表明,年龄较低,薪酬较低的工人与年长的高薪雇员相比,参与公司退休计划的工资比例较小,并且保留较低的工资百分比。

这是您第一次将资金从401(k)账户中转出并退还给您,或者多年来一直发生这种情况,您可以采取措施改善未来的业绩并为您的计划留出更多资金你退休了。

你能做什么?

您可以与您的雇主讨论几种方案,以帮助您的计划在未来通过或改进非歧视测试结果。 请记住,其中许多可能会增加公司的费用,需要更改计划,破坏您的同事或上述所有。

安全港计划 - 如果您的雇主将您的计划更改为安全港计划,您的公司将被视为免于非歧视测试。 安全港计划有三种变体,但最常见的版本要求雇主匹配前3%的100%,而接下来2%的薪酬雇员中有50%参与该计划。它还要求所有安全港匹配捐款100%归属。 好消息是,作为一名员工,如果您贡献5%,您将从公司100%获得4%的匹配。 坏消息,取决于您的雇主提供的当前匹配和归属时间表,这是解决非歧视测试问题的一种非常昂贵的方法。 但是,这是每年自动通过非歧视测试的ADP部分的唯一方法,这将允许HCE在计划中保留他们的401(k)贡献。

提高参与率和缴费率 - 如果您的雇主没有选择将您的计划作为安全港计划,那么下一个选择是提高NHCE的参与率和缴费率。 从历史上看,这是通过教育会议或午餐和学习演示来完成的。 最近,雇主一直在增加计划功能,如自动注册。 这意味着所有新雇员或所有目前没有缴纳工资的雇员都按照指定的收入百分比登记在401(k)计划中; 除非他们选择退出。 一些雇主还将这一概念与年度自动捐款增加相结合。

例如,如果有人自动注册4%,他们的401(k)贡献每年会增加1%,直到他们达到10%的贡献,或者他们选择停止自动增加。 我们所了解的是,大约90%自动参加该计划的员工将继续参与该计划,并且每年都会增加他们的贡献。这是一个非常有效的选择,但可能具有破坏性。 虽然它可能对改善非歧视测试结果有很大帮助,但并不能保证您的公司能够通过。 最后,请记住,如果您的公司提供匹配的捐款,随着更多员工加入计划,它也会增加雇主的匹配成本。

拉伸比赛 - 如果您的雇主提供相应的贡献,其设计方式可能会影响测试。如果您公司的匹配目前是前3%的100%,那么许多员工只会对401(k)计划贡献3%。这是由于员工多年来一直听到的一些经验法则指导,以节省雇主匹配的金额。您可以使用传统智慧和行为金融研究来改善您的测试结果。如果他们将匹配重新调整为前6%的50%,则可以改善测试结果。实际的公司贡献不会改变(仍然最多为3%),但现在员工必须贡献6%才能获得完全匹配。因此,许多员工将提高他们对新的6%目标的贡献以获得完全匹配。这种策略可以帮助员工为退休储蓄更多钱,

上限HCE贡献率 - 贵公司可能采取的另一个策略是设定HCE贡献率的上限。 您的雇主应该掌握有关您的NHCE历史上对该计划有何贡献的信息。 一些雇主将限制其HCE的捐款,以便他们不会因为非歧视测试失败而每年收到“退款”或退款。 虽然这是一个选项,但并不能保证他们会通过测试。这种策略也可能意味着您将资金留在您可能保留在401(k)计划中的桌子上。

例如,如果您的雇主将HCE供款的工资限制为工资的5%,并且在执行了非歧视测试之后,您可以将5.5%的工资保留在计划中吗? ^ h的百分比差异,这可能听起来不是很多的阿尔夫。然而,在150,000美元的薪水,它是750美元。 如果您的公司与员工捐款相匹配,那么可能是另外750美元,总计1,500美元的捐款。 如果多年来这种情况发生了多次,并且有一些升值可能会转化为数万美元。

测试技巧

一些简单的事情可以帮助您的公司的非歧视测试结果,并可以帮助您在401(k)中保留更多的钱。 其中一些可能已经在幕后发生 ,其他可能不会。

追赶捐款 - 对于50岁或以上并为计划做出贡献的HCE,他们未通过非歧视测试,他们的部分捐款可能会被重新定性为赶超捐款。 例如,如果符合追加资格的HCE在年内贡献了15,000美元,而且没有任何捐款被指定为赶超,他们的401(k)管理员可能会将这些捐款重新分类到追赶限额(2018年为6,500美元)作为赶超的贡献。然后,在这个例子中,剩下的8,500美元只计入ADP测试。 然后,这会降低员工对计划的贡献百分比。它还将降低整个HCE集团的平均值。反过来,它可以帮助计划通过测试或降低计划中对HCE的超额贡献的总体回报。

删除新雇用 - 401(k)计划管理员也可以删除未达到某些计划资格条件的人员,以改善测试结果,即使他们有资格参与或参与该计划。使用某些测试方法,未完成一年工作但未达到计划录入日期或未满21岁的员工可以从非歧视测试中删除。 其逻辑是, 新员工人数较少,一般参与率较低,员工人数较长,员工人数较少。通过从测试中删除它们,它可以提高NHCE的平均贡献,缩小HCE之间的差距并改善非歧视测试结果。

最高薪酬组 - 如果您公司的大部分员工被视为HCE,他们可以选择“最高薪”方法来确定您的计划中的HCE是谁。 在此选项下,不是将所有对IRS收入门槛作出总薪酬的员工指定为HCE,而只将公司前20%的收入者视为HCE用于测试目的。 这可能是有益的,因为它需要较低的百分比贡献给那些收入较高的人以最大限度地提高他们的401(k)贡献。

例如,收入25万美元的人只需支付其工资的7.6%即可达到2019年美国国税局最高401(k)的19,000美元。 虽然有人耳朵120,000美元,但他们必须将15.8%的工资贡献给“最大限额”。 通过将HCEs组限制为“Top Paid”组,您的公司可以利用较低的薪酬百分比来提高测试结果,最高收入者有助于达到IRS最高限额以缩小与NHCE的差距。

当前与上一年 - 最后,您的雇主还可以选择指定他们是否会查看执行非歧视测试前一年的NHCE贡献率,或者他们是否会查看当年的NHCE费率。 当我们在2019年坐在这里时,正在进行2018年计划年度的测试。 但是,如果您的雇主使用上一年的测试方法,他们实际上是回顾2017年计划年,以了解NHCE在2018年确定哪些HCE可能贡献的贡献。 限制HCE贡献的雇主通常依赖于此策略。 但是,如果您的雇主已采取措施添加自动注册或自动增加,他们应考虑当前年度测试,以便更快地在测试结果中捕获这些策略的好处。

401(k)非歧视测试过程很复杂,涉及大量数学。对于您的雇主来说,诀窍是了解数学如何运作并让它对他们有利。 如果您因非歧视测试失败而今年收到支票,请表达您的疑虑,提出好问题并进行深思熟虑的对话。提及 上述几点,看看他们现在或过去已经考虑或探索了哪些改进结果。 请记住,许多可以改善非歧视测试结果的计划变更可能会增加公司费用,需要更改计划或扰乱员工。 谁知道,你可能会更加欣赏你的雇主为获得最佳测试结果所做的工作,或者他们会探讨你的一些想法以改善未来的结果。

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